年底年初害怕加班,你可以这么做!


年底了,会计朋友们都在准备关账了,一年最忙碌的时候也即将来临,但是关账前必须要注意的六个步骤一定要了解!


现金盘点和银行存款核对


库存现金:现金账上不能出现负数;核对现金账面余额是否与库存现金相符;库存现金是否超过限额规定


银行存款:核对银行存款日记账与银行对账单是否相符;检查银行账户是否有未达账项;个别长期闲置不用账户,建议销户


核实资产和盘点物资


存货盘点:各项存货实存数量与账面数量是否一致;是否有积压、报废、损失物资;是否有发出商品和在途物资


清查固定资产:各项固定资产账面数量与实物数量是否一致,是否存在减值情形;是否有报废资产未清理;损失资产报备资料是否完善


特别提醒

1、请确认是否有已清理处理的存货和报废固定资产而未进行账务处理

2、盘点表要有财务监盘人和实物保管人共同签字确认


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往来账项


应收账款及时核对确认金额,应该将催收纳入考核,做出账龄分析,了解债务人的财务状况,评估坏账风险


其他应收款及时催要结清,避免损失和产生税务风险,是否存在违规行为,如非法拆借资金、抽逃注册资本、给个人的回扣等


预收账款要及时按规定结转收入,是否存在调节利润现象


应付账款及时核实金额,记账、暂估金额是否属实、合理


其他应付款中关联方资金占用是否付息,比如从股东处借款,是否有非法资金拆借、隐藏收入转移利润


应付职工薪酬中辞退福利的金额是否正确,预提的年终奖金是否准确


投资类资产的确认


 1、关注被投资企业的经营情况,避免投资打水漂儿

 2、及时取得联营、合营公司的报表资料,确认投资收益

 3、及时取得股票交易价格、交易性金融资产的公允价值,准确核算损益


费用的报销和票据的取得


 1、按照权责发生制原则,当年费用及时入账,避免出现费用跨期入账

 2、按照配比原则,分配已支付的费用

 3、关注预(计)提、待摊费用余额是否合理

 4、已发生并记账的费用是否全部取得合规票据,未取得票据的应把责任落实到具体人员


税务处理要注意的地方


 1、检查当年的税费缴纳情况

 2、检查发票的使用情况

 3、检查企业当年的账务处理

 4、检查摊销和计提情况



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科目记 发表于 2275天前 阅读 ( 860 ) 分类:财会知识
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